北京大学公司治理与资本运营研修班

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敏捷型智能化的财务分析与预算管理

正文

【培训对象】

财务部门中高层管理人员、业务骨干

【培训收益】

●拓展财务分析的理念,从非财务视角洞悉企业利润分析

●掌握BI技术,轻松融合业财数据,实现收入动因和成本动因的洞察

●掌握可视化技术,将核心KPI的统计、展示和汇报用智能化、移动化方式实现

●获得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自动化的预算管理模型,掌握预算管理的最佳实践

●掌握财务分析工作中的BI核心技能及应用场景,即时提升工作效率

课程大纲:

引言:财务,是具有上帝视角的物种

1)时间视角:从历史到未来

2)物理视角:客户、产品、地域、销售渠道、成本中心

3)数据视角:财务、业务、数据三流合一

培训整体思路:财务控制的闭环

第一讲:企业价值分析

纲要:预算管理的功夫在预算之外。没有对经营数据的分析和洞察,财务无法编制基于业务事实的财务预算,无法将预算逐层下放到各个层级,实现责任到人和全员参与。所以,预算管理的核心,不是预算本身,而是对经营数据和财务数据的打通、分析和监控。

一、分析的加法:走出传统财务指标分析

引例:诺基亚财务报表与比亚迪财务报表

1.传统财务指标分析的带来的企业经营信息扭曲

2.企业产品生命周期、企业商业模式等对财报信息修正

3.杜邦分析法与哈佛分析框架

4.分析框架的频次:年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小组互动:按公司实际情况,将哈佛分析框架按分析频次,制作分析矩阵

二、分析的减法:影响力和数据

1.Gartner的分析定义

2.财务分析的价值:数据——信息——影响力

小组互动:结合财务实际影响力程度,对分析框架中的内容进行第一次删减

3.分析的数据流:C-C-M-V

4.数据清洗、数据建模、数据可视化技术,均基于高质量的有效数据

小组互动:结合数据的可获得度和有效性,对分析框架中的内容进行第二次删减

三、利润表的Top Line分析

实操:【Power BI】基于案例企业的订单、客户、地域、产品数据,对销售动因进行分析挖掘

1.结合商业常识对数据进行分类、汇总、对比

2.X轴思维——时间趋势

3.Y轴思维——结构组成

4.XY轴思维——相关性

5.三大思维下数据洞察的分析图表选择、数据下钻、跨信息钻取等技术

四、从Top Line到Bottom Line

案例:小米与苹果19年的利润表(手机行业):同类产品的价值产生差异化

案例:名创优品的成本管控带来的低价格高回报现象

1.企业盈利能力分析模型与企业持续性利润

2.企业成本费用分析对企业管理效率高低的反映

3.会计利润与经济利润(企业开源)

4.企业预算管理与企业成本控制(企业节流)

五、利润表分析对财务人的数据处理技能提出挑战(实操)

1.利润表分析模型的核心技能

——多文件合并、构建“树型”利润科目参数表、多文件建模、差异分析可视化展示

【EXCEL实操】财务最常范的三大模型错误

1)什么才是真正的“表”

2)区分表的存储数据功能和分析展示功能

3)存储数据功能的三大原则

4)利润表的结构转换:从“竖形”到“树形”

【EXCEL实操】实现多成本中心的成本费用数据一键合并

1)认识EXCEL秘密武器:Power Query

2)将财务人偏好的大宽表,更改为小而美的文件结构

3)将财务岗位职能融入数据表和文件夹设计中

【POWER BI实操】基于案例利润表的预算差异、同环比对比分析

1)消灭VLOOKUP

2)每个模型都需要一张时间表

3)区分事实表和参数表,构建财务常用的“星型模型”和“双11模型”

4)差异结果的可视化展示工具:TuSimpleBI,Zebra BI,VarianceChart

5)学习简单的DAX函数,构建可复用的多时间维度分析:MTD,YTD,SPLY

6)学习极致自由的取数方法:CUBE函数

第二讲:从价值分析到利润表预算

纲要:利润表科目的动因,形成了预算编制的理论和数据基础,也连接了日常分析和预算结果的一致性,预算结果和KPI考核的一致性,KPI考核和业务动因的一致性,使“全员预算“理念的实现变成可能。

一、企业运营与价值最大化

引例:淘宝的外包物流与京东的自建物流,从财务角度和运营角度的不同结论

1.成本角度下的企业相关决策支持

2.基于业务流程下的成本作业法对企业的成本分配与控制

3.财务指标与业务活动指标相结合的企业绩效管理:平衡计分卡与基准管理

案例讨论:小米手机的高价位战略会成功吗?

二、调动全员积极性的预算特质

1.收入、成本、费用预算的动因指标,是基层工作可以改善和联动的

2.指标的设定可以从管理层细分到个人,体现上下联动一致性

3.财务的核算口径,和预算的口径必须一致

4.预算的结果,及引申的考核结果,数据必须及时准确,个人收益与考核结果挂钩

5.预算的严肃性,年度内不得调整

三、全员参与的预算管理,对财务人提出极高要求

1.终极目标:实现预算结果、考核指标结果的自动生成

2.实际痛点

1)预算版本多、数据量大、耗费大量时间整理对数;

2)预算报告样式经常变动,每次变动都需要重新编写或复核公式,易出错;

3)展示方式老旧,不能动态化,业务人员看不懂,不爱用;

4)数据无法及时让每个人便捷查看到,预算结果和考核不能联动。

三、基于EXCEL就能实现的预算数据全流程自动化(实操)

【EXCEL实操】赠送基于EXCEL的预算模型,可尝试模型每个步骤中数据自动化流转的实现

1.深入认识数据分析的整体框架:CCMV

2.数据准备在预算中的应用:用正确的表编制预算模板

3.数据清洗在预算中的应用:多版本、多维度、多成本中心数据的一键合并

4.数据建模在预算中的应用:任意时间维度对比的自动生成

5.可视化在预算中的应用:动态、可交互的差异展示,联动下钻分析,KPI卡片

第三讲:从利润表预算到现金流管理

纲要:现金管理作为财务三大职能之一,实践中往往是和利润表预算和分析相隔离,财务部门也设置独立的资金管理组进行管理。

一、现金流与利润的互相成就

案例:特斯拉2006-2019年的现金流量表:持续性负现金流依然带来的净利润

1.企业产品生命周期与企业现金流关系

2.现金流周期的长短对财报的利润的影响

3.企业投资,筹资活动的现金流大小与企业的持续性利润

二、现金流量表远不能满足现金管理需求

案例:投资分析中常见的八大现金流量表展现模式

1.流动比率

2.应收账款回收期、应付账款结算期

3.费用预算的严格控制

4.资金流入、流出的预测

实操:【Power BI】在费用预算中增加现金流入、流出事件预测,构建现金流预算日历

5.从预算到预测:时间颗粒度从月、到周、到日

6.小技巧—多币种下的动态汇率计算

三、BI技术在现金数据统计中的其他应用

实操:如何用BI技术实现对账的自动化

1.Power Query中的分类汇总

2.用文件合并实现6种模式下的对数

3.由差异结果反查询明细数据

实操:如何用BI技术实现银行对账单的格式统一和汇总

1)复杂文本的处理:交易内容、交易备注的关键字段提取

2)日期,从文本格式到日期格式

3)排序列的妙用

4)提取期末余额的DAX函数

结语:20年后的财务

-20年后的财务会是什么样子?财务报表还有人看吗?会计岗位还存在吗?

-新兴技术在财务的应用同时在影响着财务和业务

-财务与业务的边界越来越模糊,财务与业务的跨界成为必然趋势

-如何成为同时具备财务思维、业务思维和数字化技能的综合人才?


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