北京大学公司治理与资本运营研修班

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数字赋能时代企业内控与风险管理实务

正文

【培训对象】

财务总监、财务经理、财务审计、投资人、中高层等相关管理人员

【培训收益】

●【精准分析】从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估

●【案例实操】针对行业/企业现状,通过实际经典案例,提出改进建议方法

●【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

课程大纲:

第一讲:企业经营内控风险管理的定义与真正价值

一、内控风险管理的真正意义与作用

1.Why-企业做内控管理的重要性与作用

2.Who-企业内控谁来控

3.What-企业内控目标和内容

4.Which-企业内控风险的影响因子

案例:从人财物信息环境五维分析某企业的严重舞弊事件

二、内控风险管理的五大目标

1.合规目标:经营管理、财务管理合法合规;

2.安全目标:确保资金、资产安全

3.运营目标:提高经营效率、效果

4.报告目标:确保财务报告真实准确,信息完整

5.战略目标:促进企业实现发展战略

案例:金税四期下的合法合规管理

案例:某上市药企财报作假带来的启示与思考

三、内控风险管理遵循的四大原则

1.融合性原则

2.全面性原则

3.重要性原则

1)确定需要进行重点管理的对象内容

2)有针对性地实施重点监测及应对方法

4.平衡性原则

1)权衡风险与回报之间的关系

2)权衡成本与收益之间的关系

第二讲:如何透过财务数据报表识别企业经营风险

一、识别企业经营风险的“两大法器”

1.“显微镜法”见微知著

1)层层深入,刨根问底

2)“五个为什么”分析法

案例:企业利润为什么下降了?

2.“望远镜法”登高望远

1)对比行业财务价值,找到自身差距

案例:通过数据的对标分析激发员工的源动力

2)跳出财务看企业,看懂行业盈利模式

案例:某企业的反其道而行,突破常规财务思维

3)借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

案例:诸多案例讲解透过五力模型分析企业的战略风险

3.透过财务数据的表象,看透企业经营的本质

1)从现象透本质

2)从量变到质变

案例:警惕财务指标表象背后的假象

案例:察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

二、利润表:不可不察的绩效成绩单

1.从结果着手,先看结果再找原因

2.重点看盈利情况

3.不仅知其一也要知其二

4.分析增长能力

案例:某上市企业的利润报表解读思路

5.判断公司盈利持续性标准

1)重要客户是否稳定

2)利润是否靠主业

3)主营产品是否属于淘汰类范围

4)是否靠税收优惠或财政补贴吃饭

5)是否靠重要商标、专利等吃饭

三、透过资产负债表看企业经营风险

1.通过截面,诊断企业是否“贫血”

2.企业的“新陈代谢”是否正常

3.资产的变现能力和流动性是否太差

4.企业的债务负担是否“超重”

5.资产决策的三大核心问题分析

1)从资产负债表看公司风险偏好

2)从资产负债表看公司战略转型

3)从资产负债表看公司决策成败

6.透过资产负债表看清实质管理问题

1)资产未必是资产,看清财务数据的假象

2)负债未必是负债,负债的双面性

3)公司资产质量分析的“7大思路”

案例:资产负债表的解读思路与方法

四、经营性现金流看企业经营风险

1.经营获得的现金流是立身之本

1)经营活动——企业造血功能

2)投资活动——企业换血功能

3)筹资活动——企业输血功能

2.导致企业资金链断裂的五大核心原因

1)经营性现金流缺乏

2)固定资产投资过大

3)过多库存积压滞销

4)应收账款逾期过多

5)过多的短期借款

案例:某上市企业资金链断裂的前因后果

3.如何作好资金筹划管理

1)日常经营管理之举

a盘点家当

b轻重缓急

c利用红利

d首当其冲

e调整策略

f主张权利

g友好协商

h盘活资产

i紧衣缩食

案例:做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例:谨防业财之间资金筹划严重脱节

案例分享及管理工具展示

2)长期经营规划之措

a现金为王

b互补投资

c未雨绸缪

案例:某商业奇才的圭臬商业理念

第三讲:各经营环节内控风险管理的关键点及案例

一、成本管理:控制利润的黑洞

1.“为有源头活水来”之降本增效

2.总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

3.控制成本之精髓“优化生产流程”

4.走向“先策后控”的成本耦合管理时代

5.成本控制体现在细节处

6.成本控制也是有限度的并非越低越好需把握适度原则

7.三个看不见的成本控制

案例讲解及落地方案执行

二、各经营环节内部管控的关键点及案例分享

1.企业的“跑”、“冒”、“低”、“漏”乱象有哪些

2.如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑

3.真实案例逐一为内控管理现身说法:

1)物资及存货管理

a采购环节的风险及流程管控关键点

b出入库、调拨环节风险及流程管控关键点

c盘点环节的风险及流程管控关键点

2)合同管理环节的风险及流程管控关键点

3)生产/制造环节的风险及流程管控关键点

4)发票的合规合法风险管理

5)收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

6)费用支出、报销的合规合法管控关键点

7)佣金支付、贪污受贿法律风险管理

8)销售舞弊案例分析及内控防范

9)应收账款的管理与催收技巧

案例:销售现“阴阳合同”,9人被刑拘的惨痛经历背后

案例:某大型企业合同管理的细节亮点范本

案例:存货漏洞管理带给企业的巨大经济损失案例

案例:发票管理带给企业的沉重代价

案例:合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例:生产制造物料管理产生的漏洞管理

三、企业常见法律风险案例分析及防范措施

1.被解聘员工签订的合同是否有效?

2.网银支付打错钱,还能要回来吗?

3.企业限制招聘性别,侵犯应聘者权利吗?

4.快退休的员工能否解除劳动合同?

5.因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗?

6.白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗?

7.劳务派遣工遭车祸,谁来承担赔偿责任?

8.依员工意愿未缴社会保险单位违法吗?

9.试用期内可以随便辞退员工吗?

10.因无发票购买普通发票冲账合规吗?

11.未签订劳动合同,怎么证明跟单位有劳动关系?

12.扣发做产检休产假职工工资违法吗?

13.节假日加班费应注意什么?

14.拖欠工人工资有什么风险?

15.加班费能抵消休息权吗?

16.能将掌握的客户信息出售吗?

……可根据企业需求选择相关内容讲授

诸多案例分享解析

四、如何做好企业经营内部控制与风险管理

1.价值观念的引领与打造

2.业务流程的梳理与监督

3.现场管理的深入与把控

4.绩效管理的合理与评估

5.问责机制度考评与执行

第四讲:COSO内部控制体系新框架解析

1.COSO内部控制之环境控制

1)企业对诚信和道德价值观的打造

2)公司组织与治理

3)企业内部控制责任人的问责制度及考评

2.COSO内部控制之风险评估

1)外部财务报告及非财务报告目标

2)内部报告目标及合规目标

3)企业角度识别实现目标所涉及的风险及分析

4)企业评估风险时考虑潜在的舞弊行为

工具交付:《经营风险管理明细表》模板

5)分析评估企业的经营风险

a分析风险的可能性及发生的频率

b评估企业的经营风险

c风险可能性的定性测评

d风险性质的定性分析

e风险评价程序及内容

工具交付:

《风险评价程序及内容》

《风险性质及程度综合评判表》

《运营风险综合分析矩阵》

3.COSO内部控制之控制活动

1)评价控制活动类型集合

2)控制活动的应用层面及职责分离

3)制定相关技术基础设施、安全管理流程控制活动

4)制定执行政策和程序的责任问责机制,定期执行时常纠错

4.COSO内部控制之信息与沟通

1)识别信息需求,获取内外部数据来源

2)将相关数据处理成高质量信息

3)选择和掌握沟通方式方法,提供沟通渠道

4)建立反舞弊机制,坚持惩防并举

5)反舞弊工作的重点

6)舞弊的预防和控制

7)举报制度的建立

5.检查监督

1)持续监控活动

2)个别评估

3)报告缺陷

4)内部监督操作办法


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