北京大学公司治理与资本运营研修班

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企业战略财务管理

正文

【培训对象】

董事长、总经理或企业集团高管

【培训收益】

了解国家财税政策的最新动态和趋势,提高风险意识懂得如何纠正企业不规范财务行为,将各种偷漏税等财税的“雷”排掉懂得如何规范企业主自身的财务行为,既合规合法又能达到企业期望的财务目标。

课程大纲:

导引:经营环境与企业财务战略

案例讨论:国内外形势变动中华为和中兴的财务战略选择

第一讲:解读财务战略

一、会计视角的财务管理

1.筹资管理

2.投资管理

3.营运资金管理

4.股利分配管理

二、战略视角的财务管理

1.综合绩效管理

2.全面预算管理

3.盈余管理

4.并购管理

5.企业增长的财务管理策略

6.企业价值评估和价值管理

7.现代成本管理

8.内部控制

9.企业财务预警

10.纳税筹划

三、现代企业的财务管理体系

互动讨论:学员各企业财务体系?

第二讲:综合绩效管理

一、EVA

1.EVA内涵

2.资本成本

1)筹资费用

2)用资费用

案例分析:青岛啤酒EVA绩效评价

二、平衡分积分卡

1.平衡积分卡基本内容

1)财务维度

2)顾客维度

3)内部运营维度

4)学习和成长维度

2.平衡积分卡的因果链

3.平衡计分卡的指标设计

1)财务面

2)顾客面

3)内部运营面

4)学习和成长面

第三讲:公司全面预算管理实施

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1.全面预算的现状和困惑

2.全面预算的本质

3.实施全面预算管理的重要意义

二、全面预算实施的环境保障

1.高层领导重视及全员参与

2.健全的预算组织体系

3.完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4.配套的绩效考核体系

互动讨论:公司全面预算管理的基础环境具备吗?

三、全面预算编制的启动和实施

1.四步法与全面预算的编制

2.预算编制启动与方法

3.预算编制的实施

四、全面预算的执行、控制和调整

1.预算执行存在问题

2.预算控制

3.预算的监督与检查

4.全面预算的分析与考核

综合案例分析:宝钢预算管理实践

第四讲:企业盈余管理

一、盈余管理的涵义

1.盈余管理的概念

1)广义

2)狭义

2.盈余管理的基本特征

1)时期

2)主体

3)课体

4)目的

5)经济数据与会计数据

3.盈余管理的实质

二、盈余管理与利润操纵

1.共同点

2.区别

三、盈余管理的动因

1.分红计划

2.债务契约

3.官方检查

4.首次公开发行(IPO)

5.最小化所得税支出

6.高层管理人员更迭共同点

四、盈余管理的手段

1.资产重组

2.利用时间差调节利润

3.会计政策变更

4.首次公开发行(IPO)

5.最小化所得税支出

6.高层管理人员更迭共同点

案例讨论:

1)中美两国盈余管理比较分析

2)獐子岛的扇贝游走了

第五讲:企业价值评估和管理

一、企业价值

1.公平市价(Fair Market Value)

2.投资价值(Investment Value)

3.内在价值(Intrinsic Value)

4.账面价值(Book Value)

5.清算价值(Liquidation Value)

二、现代企业目标:公司价值最大化

1.企业价值

2.结构分析——从实现企业价值手段

1)销售增增

2)现金利润率

3)税收支出

4)资本投资

5)营运资本

6)资本成本

7)成长持续期

案例分析:同仁堂分拆上述的估值分析

第六讲:内部控制

一、内部控制的作用

1.组织内部为实现经营目标

2.保证对国家法律法规的遵循

3.提高组织运营的效率及效果

4.保护资产完整

二、企业的风险

1.可控风险

2.不可控风险

三、企业内控的核心问题

1.内部控制的原则

1)牵制

2)沟通

3)协调

4)分权

2.经营风险

第七讲:纳税筹划

一、税务管理与税收风险

1.对税收的理解

1)税收的内涵和本质

2)税收背后的财政逻辑

2.税务风险及防范

1)企业税收负担

2)税收风险点与控制

互动讨论:企业老板在通往监狱的路上?

二、企业节税

1.股权设置与节税

1)公司性质与特点

2)不同性质公司的节税筹划

2.增值税节税方法

1)关于增值税问题相关法律规定

2)增值税节税方法与案例分析

案例研究:深圳某公司的增值税全面节税综合案例:规范化与节税的典范

1.企业所得税节税

1)关于企业所得税问题相关法律规定

2)企业所得税风险及控制

3)企业所得税的节税方法与案例分析

案例分析:1亿利润不缴企业所得税的方法

第八讲:投融资管理

一、融资管理的逻辑结构

1.债券融资方式

1)银行贷款

2)公司债券

2.股权融资方式

1)发行普通股

2)引进战略投资者

3)留存收益转增股本

互动讨论:企业一定要IPO吗?

二、融资常见问题分析

1.金融产品的选择问题

2.融资与企业的投资需求不相吻合

三、投资管理的逻辑结构

1.投资管理

1)项目投资

2)金融投资

2.项目投资的可行性分析

1)投资项目的现金流量分析

2)投资项目的评价标准

3)投资项目的风险处置(有风险情况下投资决策)

4)投资项目的确定

3.评价指标选择

1)净现值

2)获利指数

3)内涵报酬率

4)投资回收期

5)平均报酬率

互动讨论:企业如何做出投资决策?

课程提炼与总结


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